Bài 20 - Từ indirect sang direct và khác biệt IFRS, US GAAP trong cash flow

Hầu hết công ty trình bày dòng tiền hoạt động theo phương pháp gián tiếp, bắt đầu từ lợi nhuận ròng. Phương pháp trực tiếp liệt kê thẳng tiền thu và tiền chi, nên người đọc thấy ngay công ty thu bao nhiêu từ khách hàng và trả bao nhiêu cho nhà cung cấp. Hai cách luôn ra cùng một con số CFO.

Bài này dạy cách chuyển từ income statement và thay đổi vốn lưu động sang từng dòng của direct method, rồi so sánh cách IFRS và US GAAP xử lý cash flow. Cách lập báo cáo từ đầu nằm ở Bài 19, các tỷ số dòng tiền và FCFF, FCFE nằm ở Bài 21.

Learning outcomes

• Convert cash flow from operating activities from the indirect method to the direct method.
• Calculate cash collected from customers, cash paid to suppliers, to employees, for other operating expenses, for interest and for taxes.
• Explain why the direct and indirect methods always produce the same cash flow from operations.
• Compare cash flow statement requirements and classification choices under IFRS and US GAAP.

Key terms