Thuế khi bán cổ phiếu: 0,1% tính trên gì và nộp thế nào

Thuế bán cổ phiếu ở Việt Nam là 0,1% trên giá bán của từng lần chuyển nhượng, không phụ thuộc bạn lãi hay lỗ. Nhiều người mới chỉ phát hiện khoản này khi thấy tiền về ít hơn mong đợi. Cách tính đơn giản, nhưng có vài chi tiết hay bị hiểu sai: thuế tính trên gì, ai nộp, lỗ có được trừ không. Bài này trả lời theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 và nghị định hướng dẫn, dữ liệu đến 02/10/2026.

Thuế suất 0,1% nhân với giá chuyển nhượng, tính theo từng lần bán.

Giá chuyển nhượng là giá khớp lệnh hoặc giá thỏa thuận theo thông báo của sở.

Công ty chứng khoán khấu trừ và nộp thay, nhà đầu tư không tự kê khai từng lệnh.

Chứng chỉ quỹ mở nắm giữ từ 2 năm trở lên được miễn thuế khi bán.

Căn cứ tính thuế bán cổ phiếu

Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/07/2026, thay Luật số 04/2007/QH12. Khoản 2 Điều 13 quy định cách tính: giá chuyển nhượng nhân thuế suất 0,1%. Thuế tính theo từng lần chuyển nhượng.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP ngày 30/06/2026 hướng dẫn luật này, có hiệu lực cùng ngày 01/07/2026. Khoản 2 Điều 10 nghị định liệt kê những gì là chuyển nhượng chứng khoán. Danh sách gồm cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ và chứng khoán khác. Vì vậy, bán quyền mua cũng chịu 0,1%.

Cá nhân không cư trú cũng chịu cùng mức. Khoản 2 Điều 23 Luật 109/2025/QH15 áp 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân không cư trú.

Giá chuyển nhượng là gì

Khoản 2 Điều 54 Nghị định 253/2026/NĐ-CP định nghĩa giá chuyển nhượng. Với chứng khoán niêm yết hoặc đăng ký giao dịch, đó là giá thực tế bán. Cụ thể là giá khớp lệnh hoặc giá thỏa thuận theo thông báo của sở.

Ví dụ bạn bán 500 cổ phiếu, khớp ở 42.300 đồng. Giá trị chuyển nhượng là 21.150.000 đồng. Thuế bán cổ phiếu bằng 21.150.000 nhân 0,1%, ra 21.150 đồng.

Một lệnh khớp nhiều mức giá thì mỗi phần khớp có giá riêng. Tổng thuế vẫn bằng 0,1% trên tổng giá trị đã khớp.

Bán lỗ vẫn nộp thuế bán cổ phiếu

Đây là điểm khác lớn nhất với cách đánh thuế trên lợi nhuận. Thuế tính trên giá bán, không trên phần chênh lệch. Giá mua không xuất hiện trong công thức.

Giả sử hai người cùng bán 500 cổ phiếu ở 42.300 đồng. Người thứ nhất mua ở 40.000 đồng, đang lãi. Người thứ hai mua ở 45.000 đồng, đang lỗ. Cả hai cùng nộp 21.150 đồng.

Luật vẫn có thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế cho chuyển nhượng vốn. Theo khoản 1 Điều 13, mức này tính trên giá bán trừ giá mua và chi phí hợp lý. Nó áp cho chuyển nhượng phần vốn trong tổ chức kinh tế. Cổ phiếu niêm yết và đăng ký giao dịch không thuộc trường hợp này mà chịu 0,1% trên giá bán.

Ai khấu trừ và khi nào

Khoản 2 Điều 56 Nghị định 253/2026/NĐ-CP giao việc khấu trừ cho tổ chức quy định tại khoản 4 cùng điều. Với chứng khoán giao dịch qua sở, đó là công ty chứng khoán hoặc ngân hàng thương mại nơi bạn mở tài khoản lưu ký. Nếu bạn ủy thác danh mục, đó là công ty quản lý quỹ. Tổ chức này khấu trừ 0,1% trên giá chuyển nhượng và nộp số thuế đã khấu trừ.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế được nêu ở điểm a khoản 3 Điều 54. Với chứng khoán niêm yết, đăng ký giao dịch, đó là thời điểm bạn nhận thu nhập từ chuyển nhượng. Trên thực tế, bạn thấy tiền bán về tài khoản đã trừ thuế. Bài về tiền thực nhận khi bán cổ phiếu trong cùng loạt này cộng trừ cụ thể từng khoản.

Với chứng khoán không giao dịch qua sở, việc khấu trừ đi theo đường khác. Cổ phiếu công ty đại chúng chuyển quyền qua VSDC do công ty chứng khoán nơi lưu ký khấu trừ. Trường hợp còn lại, cá nhân tự khai thuế với cơ quan thuế.

Trường hợp miễn và nộp thêm

Khoản 4 Điều 5 Luật 109/2025/QH15 miễn thuế khi chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nắm giữ từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua. Ưu đãi này dành cho chứng chỉ quỹ mở, không áp cho cổ phiếu.

Ngược lại, có trường hợp khi bán phải nộp thêm thuế khác. Khoản 4 Điều 52 nghị định quy định cổ tức bằng cổ phiếu và cổ phiếu thưởng chưa bị đánh thuế lúc nhận. Khi bán số cổ phiếu này, bạn nộp thêm thuế đầu tư vốn 5%, tính trên mệnh giá. Chi tiết nằm trong bài về thuế cổ tức của cùng loạt.

Cổ tức tiền và cách chia cổ tức có trong bài cổ tức là gì. Người mua bán thường xuyên nên đọc thêm lựa chọn cổ phiếu đầu tư và đầu cơ.

Nội dung để tham khảo, không phải khuyến nghị đầu tư.